Thuế TNCN và cách tính để phù hợp khi nộp thuế

Mọi người cùng tham khảo và xem hộ đúng sai thế nào cho phù hợp với từng đơn vị DN để giảm tiền nộp thuế nhé!!!

Nghiên cứu từ nguồn :
1. http://ketoanthienung.com/cac-khoan-thu-nhap-khong-tinh-vao-thu-nhap-chiu-thue-tncn.htm
2. http://ketoanthienung.com/cach-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.htm

1. Phương pháp tính
- Tính theo lũy tiến cho ký HĐLĐ từ 3 tháng trên lên (ở dưới)
- Khấu trừ 10% cho không ký HĐ hoặc có ký dưới 3 tháng với mức lương trên 2 triệu >>> Làm bảng lương dưới 2 triệu là không bị trừ
Khấu trừ 20% cho cá nhân không cư trứ (ngoại tỉnh, hoặc người nước ngoài)

2. Các khoản phụ cấp, công tác phí, hỗ trợ cho người LĐ
- Tiền ăn trưa tối đa 680.000/ tháng
- Điện thoại (theo quy định của công ty cho phù hợp - có thể khoán theo hạn mức)
- Trang phục :
+ Hiện vật : miễn toàn bộ (có thể mua hóa đơn)
+ Tiền mặt tối đa 05 triệu/người/ năm
- Giảm trừ gia cảnh : bản thân 9 triệu và người phụ thuộc 3,6 triệu (tính trên 1 tháng)
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học
- Độc hại, nguy hiểm
- Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
- Phương tiện vận chuyển đưa đón công nhân Khoản 4 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC
- Khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân, vợ chồng, con cái, bố mẹ (đẻ, vợ) ... hợp pháp
- Mua vé tàu xe, máy bay
- Có tính chất phúc lợi như hiếu hy, ma chay ..

3, Thuế suất:
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần:
 

Bậc	Thu nhập tính thuế /tháng	Thuế suất	Tính số thuế phải nộp
			Cách 1	Cách 2
1	Đến 5 triệu đồng (trđ)	5%	0 trđ + 5% TNTT	5% TNTT
2	Trên 5 trđ đến 10 trđ	10%	0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ	10% TNTT - 0,25 trđ
3	Trên 10 trđ đến 18 trđ	15%	0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ	15% TNTT - 0,75 trđ
4	Trên 18 trđ đến 32 trđ	20%	1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ	20% TNTT - 1,65 trđ
5	Trên 32 trđ đến 52 trđ	25%	4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ	25% TNTT - 3,25 trđ
6	Trên 52 trđ đến 80 trđ	30%	9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ	30 % TNTT - 5,85 trđ
7	Trên 80 trđ	35%	18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ	35% TNTT - 9,85 trđ

 

Ví dụ : Bà Phi Thiên Miêu có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng 1/2016 như sau:
+ Lương thực tế là 39 triệu đồng.
+ Tiền phụ cấp ăn trưa: 1.000.000
+ Bà đóng bảo hiểm ( BHXH, BHYT ) trên mức lương 10 triệu.
+ Bà Phi Thiên Miêu nuôi 2 con dưới 18 tuổi, (Đã đăng ký mẫu 02/ĐK- NPT-TNCN theo thông tư 92/2015/TT-BTC để lấy giảm trừ).

Thuế thu nhập cá nhân trong tháng của Bà Phi Thiên Miêu được tính như sau:

- Thu nhập của Bà Phi Thiên Miêu là 40 triệu đồng, được Miễn tối đa 680.000 (tiền ăn trưa). 
- Bà Phi Thiên Miêu được giảm trừ các khoản sau:

- Thu nhập tính thuế của Bà Phi Thiên Miêu là:

Bây giờ chúng ta sẽ đưa thu nhập tính thuế 22.170.000 vào biểu thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần bên trên để tính: Số thuế phải nộp:
Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:
=> Tổng số thuế Bà Phi Thiên Miêu phải tạm nộp trong tháng 1 là:
Cách 2: Số thuế phải nộp tính theo phương pháp rút gọn: Theo công thức tại bảng tính trên (Thiên Ưng đã đánh dấu công thức có màu xanh ở bảng thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần)
Ta thấy: Thu nhập tính thuế trong tháng 22.170.000 là thuộc bậc 4 trong bảng thuế suất lũy tiến.
Mà công thức của bậc 4 là:  20% TNTT - 1,65 trđ
=> Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp như sau: